Сейчас многие предприниматели принимают решение о релокации бизнеса в Европу. Одной из самых популярных юрисдикций стал Кипр. У ресупублики есть много преимуществ для бизнеса, но чтобы получить налоговые льготы, нужно выполнить несколько условий. Разберемся в них подробнее.
В 2004 году Кипр вошел в состав Европейского союза. Бизнесмены разных стран могут пользоваться привилегиями соглашений ЕС: например, зарегистрированный товарный знак действует на всей территории Европейской экономической зоны. Поэтому регистрация компании на Кипре — возможность выйти на европейские рынки при низкой налоговой нагрузке. Но нельзя использовать компании только для того, чтобы экономить на налогах. Важно реальное экономическое присутствие на территории Кипра — «сабстенс» (от англ. real substance).
Подтверждение, что компания действительно осуществляет экономическую деятельность в том месте, где зарегистрирована, нужно не только на Кипре. Сейчас это общемировой тренд, который нацелен на снижение случаев нелегальных налоговых схем. На Кипре сабстенс подтверждают:
- Физический офис, помещение, в котором работают сотрудники.
- Местный номер телефона, сайт и почта на кипрском домене. Раньше никого не смущало, что сайт компании и почта директора может быть на иностранном домене, теперь это важно.
- Счет в кипрском банке.
- Наличие сотрудников, которые получают зарплату, оформлены в органах социального страхования.
- Профессиональный директор — резидент Кипра. Он должен быть квалифицированным и иметь соответствующий опыт, а не просто номинальным лицом.
- Бухгалтерские, операционные, финансовые отчеты, которые подтверждают деятельность.
Как правило, сабстенс проверяют банки. Чтобы открыть счет или продолжать работать с банком, компания должна предоставлять подтверждающие документы, что она реально действует, а не просто числится. Например, это может быть договор аренды офиса и чеки за его оплату, различные выписки движения средств по счетам: зарплаты, социальные взносы, документы из органов социального страхования и рабочие визы иностранных сотрудников.
Если компания не может подтвердить свое присутствие, ее снимают с учета и начинают процесс ликвидации.
По законам Кипра каждая компания должна вести бухгалтерский учет и каждый год передавать данные в реестр компаний. Одновременно с бухгалтерской отчетностью передают годовой отчет по форме HE32 (annual return). Годовой отчет (HE32) подписывает директор или секретарь компании. Если просрочить подачу документов, будет штраф в размере до €500, а через некоторое время компанию могут ликвидировать. Первый годовой отчет подают в течение 18 месяцев после создания компании, а потом — ежегодно. Если у бизнеса есть дочерние компании, то во многих случаях отчетность должна быть консолидированной.
Налоги на Кипре ниже, чем во многих других юрисдикциях, но и их можно еще уменьшить, если правильно выстроить структуру и выбрать направление деятельности.
Компании платят налог на прибыль, которая получена на Кипре или за его пределами. Ставка — 12,5%, но её можно уменьшить при помощи специальных режимов — льгот. Например, IP Box, льготное налогообложение интеллектуальной собственности, позволяет снизить ставку до 2,5%.
IP Box — режим, который позволяет уменьшить налоговую базу: признать до 80% прибыли расходами на научные исследования и опытно-конструкторские работы. Его часто используют IT-компании. Но важный момент: деятельность должна быть на территории Кипра. Разработать программу в России и передать права компании на Кипре не получится, лучше перевезти программистов.
Бывает и нулевая налоговая ставка. Например, судоходные компании не облагаются корпоративным налогом.
НДС на Кипре — 19%, но его тоже можно уменьшить. Льготы зависят от оборота и вида деятельности компании. Можно понизить ставку до 9%, 5% и даже до нуля: некоторые товары и услуги освобождаются от НДС.
На НДС в 9% и 5% имеют право компании, которые связаны с обслуживанием. Например, у ресторанов, гостиниц, перевозчиков людей и багажа по Кипру ставка — 9%. Компании, которые торгуют продуктами питания или поставляет приготовленную еду и напитки, кроме алкоголя, платят 5% НДС. Так же есть льготы для парикмахерских, аптек и сестринского обслуживания.
Компания может вообще не платить НДС. Например, если это бизнес, который занимается сервисным обслуживанием судов и самолетов, предоставляет услуги по аренде жилья, образованию, медицине, стоматологии, страхованию, спортивным ставкам и лотереям.
Двойное налогообложение
Между Россией и Кипром есть соглашение об избежании двойного налогообложения — СИДН. Оно действует с 1998 года. В марте 2020 года правительство РФ собиралось расторгнуть СИДН с Кипром, чтобы снизить отток капитала из страны, но соглашение осталось, только с изменениями: с 1 января 2021 года ставка налога на дивиденды и проценты по займам, выплаченным из России, составляет 15% (за редким исключением). Раньше ставка была дифференцированной: зависела от процентного вложения в капитал компании и была не более 10%.
Пятнадцать процентов — стандартная ставка налога в РФ. Поэтому сейчас преимуществ в части налогообложения дивидендов из России на Кипр нет: схемы такой налоговой оптимизации не работают. Если налог на дивиденды — не существенный момент длябизнеса, Кипр остается привлекательным местом для регистрации компании. Но многие предприниматели предпочитают переводить бизнес в другие юрисдикции. Например, в Нидерланды, Люксембург или Гонконг.
Кипр — удобное место для регистрации компании, если у бизнеса/структуры есть цели, кроме налоговой экономии. У этой страны есть свои преимущества:
- Ставки на корпоративный налог и НДС ниже, чем в России, и их можно снижать путем структуризации бизнеса.
- Кипр — часть ЕС и это дает дополнительные преимущества.
Зарегистрировать компанию онлайн и открыть счет можно с помощью платформы YouReg.Tech
]]>