Содержание статьи
В отличие от налоговых вычетов, налоговыми льготы могут воспользоваться как налоговые резиденты РФ, так и налоговые нерезиденты РФ. Для инвесторов-физлиц действуют две налоговые льготы.
О налоговых вычетах, которые действуют в 2021 году, мы рассказывали в статье «Налоговые вычеты и льготы для инвесторов в 2021 году». Сейчас поговорим о двух инвестиционных льготах.
Льгота по ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики
Согласно данной льготе, от налога освобождается доход от реализации (погашения) акций, облигаций, паёв, которые на дату реализации непрерывно находятся в собственности более одного года, если относятся к ценным бумагам российских организаций, обращающимся на организационном рынке ценных бумаг, и являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, ст. 284.2.1 НК РФ). Список ценных бумаг можно посмотреть на сайте Московской биржи .
Данную льготу можно применять на ИИС и тем самым оптимизировать налогообложение. Например, применять вычет на взносы по ИИС и инвестировать в данные льготные ценные бумаги, при продаже которых доход будет освобождён от налога.
Ограничения:
-
срок, в течение которого ценные бумаги выбывают из собственности в связи со сделками репо и займа ценных бумаг, не включается в срок нахождения ценных бумаг в собственности и прерывает его;
Льгота по акциям, которые находятся во владении не менее пяти лет
С помощью этой льготы можно освободить доход от продажи акций компаний, если вы непрерывно владели ими последние пять лет перед реализацией (п. 17.2 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 284.2 НК РФ). При этом активы данной компании должны не более чем на 50% состоять из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации. Данное условие должно выполняться на последний день месяца, который предшествует месяцу реализации ценных бумаг.
Эту льготу также можно применять на ИИС.
Ограничения:
-
срок, в течение которого акции выбывают из собственности в связи со сделками репо и займа ценных бумаг, не включается в срок нахождения ценных бумаг в собственности и прерывает его;
В отличие от вычета по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), для применения перечисленных двух льгот репо и заём прерывают срок владения (письмо Минфина России от 13.09.2016 N 03-04-07/53578).
При этом, в отличие от вычета по долгосрочному владению ценными бумагами более трёх лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), по данным двум льготам нет суммового ограничения. Доход от реализации (погашения) полностью освобождается от налогов.
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию по налоговым вопросам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»
Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
Для оформления продукта необходим брокерский счёт
проект «Открытие Инвестиции»
Тренировка на учебном счёте
Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4
Согласие на обработку персональных данных
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
]]>