Специальные налоговые льготы — презентация на 🎓

Первый слайд презентации: Специальные налоговые льготы

Для организаций, зарегистрированных : в особых экономических зонах (ОЭЗ) с 1.01.2006 г. (закон №117—ФЗ от 22.07.2005 г.) в ОЭЗ в Калининградской области с 1.04.2006 г. (закон №16-ФЗ от 10.01.2006 г.) в ОЭЗ туристско – рекреационного типа с 1.01.2007 г. (закон № 75-ФЗ от 03.06.2006 г.) Для IT – организаций с 1.01.2007 г. (закон №144-ФЗ от 27.07.2006 г.)

Слайд 2: Резиденты ОЭЗ

Резиденты промышленно-производственной ОЭЗ – коммерческие организации, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ на территории муниципального образования, в границах которого расположена ОЭЗ, и заключившая с органами управления ОЭЗ соглашение о ведении промышленно-производственной деятельности в порядке и на условиях, предусмотренных Федеральным законом Резиденты технико-внедренческой ОЭЗ – коммерческие организации, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ на территории муниципального образования, в границах которого расположена ОЭЗ, и заключившие с органами управления ОЭЗ соглашение о ведении технико-внедренческой деятельности в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Резиденты туристско-рекреационной ОЭЗ ….

Слайд 3: ОЭЗ

С1 января 2006 г. вводятся особые условия налогообложения резидентов ОЭЗ следующими налогами: налогом на добавленную стоимость акцизами единым социальным налогом налогом на прибыль организаций налогом на имущество организаций земельным налогом Закон №116-ФЗ от 22.07.2005 г. «Об особых экономических зонах»

Слайд 4: ОЭЗ Косвенные налоги

Для резидентов ОЭЗ применяется режим свободной таможенной зоны (СТЗ), в соответствии с которым: иностранные товары размещаются и используются в пределах территории особой экономической зоны без уплаты таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость российские товары размещаются и используются на условиях, применяемых к вывозу в соответствии с таможенным режимом экспорта с уплатой акциза и без уплаты вывозных таможенных пошлин. Под таможенный режим свободной таможенной зоны помещаются: товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации с территорий иностранных государств; товары, ввозимые на территорию особой экономической зоны с остальной части таможенной территории Российской Федерации; товары, находящиеся на территории особой экономической зоны и приобретаемые у лиц, не являющихся резидентами особой экономической зоны. С товарами, помещенными под таможенный режим свободной таможенной зоны, допускается совершение любых операций, если такие операции соответствуют условиям соглашений о ведении промышленно-производственной или технико-внедренческой деятельности.

Слайд 5: ОЭЗ

ЕСН для налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой ОЭЗ и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны ставка ЕСН установлена шкала по ЕСН: До 280 000 руб. 14,0 процента 14,0 процента От 280 001 руб. до 600 000 руб. 39 200 рублей + 5,6 % с суммы свыше 280 000 руб. Свыше 600 000 руб. 57 120 рублей + 2% с суммы свыше 600 000 руб. Средства перечисляются в федеральный бюджет

Слайд 6: ОЭЗ

Налог на прибыль Расходы на НИОКР (в том числе не давшие положительного результата), произведенные налогоплательщиками-организациями, зарегистрированными и работающими на территориях ОЭЗ, признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат Налогоплательщики – организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ, вправе в отношении собственных основных средств к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 2 Налогоплательщик – организация, имеющая статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток, без 50% ограничения

Слайд 7: ОЭЗ

Налог на имущество (статья 381) Освобождаются от налога в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента ОЭЗ, в течение 5 лет с момента постановки имущества на учет; Налог на землю ( ст.395) Освобождаются от уплаты налога организации – резиденты ОЭЗ сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны

Слайд 8: Льготы ОЭЗ Калининградской области

Прибыль (ст.288.1), полученная от реализации товаров \9р-т, услуг), полученных по инвест. проекту облагается в течение 6 календарных лет со дня включения в реестр в качестве резидента ОЭЗ по ставке 0% В период с 7 по 12 календарный год – 50% основной ставки налога на прибыль. По бюджетам платежи по налогу на прибыль распределяются поровну (50% и 50%) Условия применения льготы: Регистрация организации в качестве резидента ОЭЗ Калининградской области ведение раздельного учета полученных доходов (произведенных расходов) по инвестиционному проекту

Слайд 9: Льготы ОЭЗ Калининградской области

Налог на имущество организаций (ст.385.1) в течение 6 календарных лет со дня включения в реестр в качестве резидента ОЭЗ в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта, ставка 0% в период с 7 по 12 календарный год – 50% основной ставки налога на имущества, в отношении имущества, созданного и приобретенного для реализации инвест.проекта

Слайд 10: Льготы ОЭЗ туристско – рекреационного типа

Налог на прибыль (ст.283) Налогоплательщик – организация, имеющая статус резидента туристско-рекреационной особой экономической зоны, вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток, без 50% ограничения Налог на имущество (ст. 381) Освобождаются от налога в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, в течение 5 лет с момента постановки имущества на учет Налог на землю ( ст. 395) Освобождаются от уплаты налога организации – резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны

Последний слайд презентации: Специальные налоговые льготы: Льготы IT – организаций

Налог на прибыль (ст.259,262) затраты на покупку вычислительной техники могут списывать как материальные расходы по мере введения таких основных средств в эксплуатацию (а не через амортизацию) ЕСН (ст. 241) введена льготная шкала ЕСН: до 75 000 руб. 26% от 75 001 руб. до 600 000 руб. ЕСН=19 500 руб. + 10% с суммы, превышающей 75 000 руб. свыше 600 000 руб. ЕСН= 72 000 руб. + 2% с суммы, превышающей 600 000 руб. Закон № 144- ФЗ от 27.07.2006 г.

]]>