Содержание статьи
Налоговый вычет — это сумма денежных средств, на которую уменьшаются совокупные доходы физического лица, облагаемые НДФЛ. Это не выдача помощи в материальной или натуральной форме, а возврат доли затраченных средств, к примеру, на улучшение жилищных условий или на лечебные процедуры. Рассмотрим подробнее основание для налогового вычета.
Рассчитывать на налоговые льготы может только гражданин России, ставка по НДФЛ на доходы которого равна 13%. То есть льгота предоставляется тем, кто работает и платит налог на доход физлиц. При этом есть выбор, делать вычет одновременно с уплатой НДФЛ, или подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС и отправить заявление на перечисление обратно части средств.
Основание для налогового вычета и их разновидности
Рассмотрим подробнее виды налогового вычета:
— родители несовершеннолетних детей
— пострадавшие от Чернобыльской АЭС (3 тыс руб/мес)
— ветераны ВОВ и боевых действий (3 тыс руб/мес)
— люди с инвалидностью 1 и 2 группы, участники ВОВ, заключенные концлагеря (500 руб/мес)
— дети с инвалидностью 1 и 2 группы (не старше 23 лет) (3 тыс руб/мес)
— вычеты на образование (свое, ребенка, кровных брата\сестры)
образование детей 18-24 лет (очная форма, аспирантура, ординатура, интернатура) (3 тыс руб/мес)
— на благотворительные отчисления
— на лечебные процедуры и лекарства
— на добровольное пенсионное страхование
Предусмотрен для граждан, несущих затраты на:
— Строящееся или пригодное для проживания жилье, землю под ИЖС;
— выплату кредита и % по нему, взятого на улучшение жилищных условий;
От уплаты НДС при приобретении товаров, услуг, прав или уплаты входного налога при ввозе товаров
Основания для налогового вычета по НДФЛ
Рассмотрим детальнее основания для налогового вычета:
| Основание | Условие | Размер вычета |
| Обучение | В течение НП были понесены затраты на очное обучение самого налогоплательщика или детей в возрасте не старше 23 лет | Максимум 120 т. рублей |
| Лечение | На лечебные процедуры или лекарства для себя или на ребенка в возрасте до 24 лет | Максимум 120 т. рублей. Если лечебные процедуры дорогостоящие, компенсируется полная затраченная на него сумма |
| Благотворительность | Осуществление пожертвований в не\государственные фонды и другие некоммерческие учреждения | Компенсируются фактически перечисленные деньги, однако сумма ограничена 25% от всех доходов лица за НП |
| Финансирование будущей пенсии | Перечисление денежных средств по соглашению с фондом для финансирования своей будущей пенсии | Полная фактически затраченная в течение НП сумма, до 120 000 рублей |
| Приобретение жилья или долей в жилом помещении | Покупка коттеджа, дачи, квартиры, комнаты, участка под ИЖС | до 2 млн. рублей |
| Ипотека | Покупка жилья по ипотечной программе | до 2 млн. рублей |
| Продажа жилья | Передача по договору купли-продажи квартиры или дома | до 1 000 000 рублей |
| Отчуждение другого вида жилья | до 250 т. рублей |
Основания для налоговых вычетов родителю-одиночке (вычеты на ребенка, на лечение, на покупку квартиры)
Закон различает понятия «одинокого» и «единственного» родителя. Здесь нужно пояснение о том, что только ЕДИНСТВЕННЫЙ представитель ребенка имеет право на 2-ой вычет, а что касается одинокого родителя, то законодательство подразумевает, что 2-ой родитель оказывает ему материальную помощь на обеспечение ребенка всем необходимым, даже если не принимает участия в его воспитании. Читайте также статью: → «Налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2022: особенности получения, размер вычета и возможные причины отказа»
Единственным НЕ признается родитель:
- чей ребенок появился вне официально зарегистрированных отношений, но сведения об отце которого присутствуют;
- находящийся в разводе со 2-ым родителем;
- воспитывающий ребенка в одиночку из-за лишения родительских прав 2-ого родителя.
Одиноким родителем закон признает отца или мать, воспитывающего детей самостоятельно по следующим причинам:
- он разведен со 2-ым родителем,
- 2-ой родитель умер или погиб (доказательством послужит справка о кончине или решение суда об объявлении человека умершим),
- неизвестно нахождение 2-ого родителя (доказательство — постановление суда о признании безвестно пропавшим),
- 2-ой родитель был лишен родительских прав по решению суда,
- ребенок был рожден вне брака (в графе «отец» записано «неизвестен» по желанию мамы, или она предъявляет справку N 25 о том, что данные о нем указаны в св-ве о рождении с ее слов).
Помимо вышеперечисленных категорий граждан, право 2-го вычета есть у приемного родителя, попечителя, опекуна, содержащих ребенка без помощи кровных родителей.
Существует условие, касающееся всех категорий одиноких родителей, при нарушении которого право на 2-ой НВ пропадает. При заключении официального брака родитель ребенка теряет статус одинокого родителя, а вместе с ним и дополнительные льготы. Не важно, произошло ли усыновление ребенка новым супругом, отчим или мачеха будут также получать НВ в 1-ом размере, если они живут совместно с несовершеннолетним и растят его вместе.
Размер стандартного вычета за 1 и 2 ребенка (до совершеннолетия) за 1 месяц НП равен 1,4 тыс. рублей. За 3-его и всех последующих — до 3 тыс. рублей. Сумма налогооблагаемого дохода в целом, на которую будет действовать НВ, — 280 тыс. рублей. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на третьего ребенка в 2022: суммы возврата, вопрос-ответ»
Необходимые документы для получения налогового вычета
Пакет документов, прилагаемых к заявлению, зависит от того, на каких основаниях граждане собираются его получать, и к какой категории лиц они относятся.
В любом случае, необходимо будет подать декларацию по льготам по своему месту жительства и внести контактные данные на первую страницу этой декларации.
Профессиональные налоговые вычеты
Могут претендовать:
(ко всем предъявляется общее требование — получение оплаты, облагаемой НДФЛ 13%)
- Индивидуальные предприниматели,
- Исполняющие частные заказы нотариусы и адвокаты,
- Временные работники, трудящиеся по гражданско-правовому соглашению;
- Авторы книг, кино, музыки;
- Изобретатели.
Если выполнение работ происходит после заключения трудового договора с работодателем, профессиональный налоговый вычет не предоставляется. Гражданско-правовой договор отличает от трудового тот факт, что исполнитель работы сохранит права равенства с начальством. При работе по трудовому соглашению, исполнитель обязан подчиняться начальнику.
]]>