Содержание статьи
6 МИН
IT-поддержка: как налоговый манёвр изменит жизнь российских разработчиков
С 1 января 2021 года организации IT-сферы получат новые льготы: разработчикам программного обеспечения снизят налоги и страховые взносы. Рассказываем, какие льготы ждут IT-компании и кто получит поддержку от государства.
Отечественные разработчики открывают компании в США, Великобритании, Канаде и на Мальте: налоговая нагрузка в этих странах в 3 — 4 раза ниже, чем в России. Чтобы удержать IT-бизнес и повысить уровень конкуренции с иностранными разработчиками, правительство решило провести налоговый манёвр и уменьшило налоги и взносы.
Какие налоги и взносы снизят
Налог на прибыль
Налоги снижаются только для компаний, которые работают на общей системе налогообложения. Для них налог на прибыль уменьшится с 20 до 3 %. Раньше 3 % отчислений шли в региональные бюджеты, 17 % — в федеральный. Теперь налог будет перечисляться полностью в федеральный бюджет.
Если ваша компания рассчитывает на льготы, но работает на упрощёнке, напишите заявление по форме № 26.2-3 с датой «1 января 2021 года» и отправьте его в налоговую по месту регистрации. Так вы перейдёте на ОСНО уже с нового года.
Страховые взносы
Вторая льгота — снижение страховых взносов. Здесь система налогообложения не имеет значения: взносы платят и на ОСНО, и на УСН. Общая ставка уменьшается с 14 до 7,6 %, а в разрезе по отдельным видам взносов изменения следующие:
- пенсионное страхование — до 6 %;
- социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5 %;
- медицинское страхование — до 0,1 %.
Кому предоставят льготы
Льготы по налогам и страховым взносам получат компании, которые одновременно включены в реестр аккредитованных организаций в IT-области и реестр российских программ для ЭВМ.
Реестр аккредитованных IT-компаний
Аккредитованными могут стать IT-компании, которые соответствуют двум критериям:
1
среднее число штатных работников за последний год — не менее 7 человек;
2
90 % дохода — сделки с программным обеспечением, которое разработала компания.
Сделки с программным обеспечением включают:
- продажу программ и их лицензионных копий, в том числе в интернете;
- передачу исключительных прав на программы (например, права на авторство или перепродажу);
- оказание услуг по разработке, модификации, установке и тестированию программ.
Чтобы получить аккредитацию и попасть в госреестр, напишите заявление и справку о том, что ваша компания работает в IT-сфере. Документы можно принести в офис Минкомсвязи лично или отправить заказным письмом по адресу: 125039, г. Москва, Пресненская наб., д. 10, стр. 2, IQ-квартал.
Реестр российских программ
В реестр программ попадают компании, которые соответствуют следующим требованиям:
- российское юридическое лицо, при этом доля иностранных организаций в уставном капитале — не более 50 %;
- дивиденды иностранных учредителей — не более 30 % от общей суммы;
- исключительные права на программу включают лицензированные компоненты, элементы open-source (т. е. бесплатные исходные коды других программистов) и собственные разработки;
- программы разработаны и поддерживаются в России;
- программы не нарушают законы о защите персональных данных и соответствуют сертификатам ФСТЭК и ФСБ.
Чтобы попасть в реестр программ, нужно зарегистрироваться в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) и получить электронную подпись. Затем подать заявление через ЕСИА и приложить копии документов, которые подтверждают доходы и права на программы. Минкомсвязи разместил инструкцию по регистрации в ЕСИА и подаче заявления на своём сайте.
Получить электронную подпись можно в интернет-банке СберБизнес. Доставка службой «Спецсвязь России» или самовывоз из удостоверяющего центра в Москве и Санкт-Петербурге.
Кто не получит льгот по налогам и взносам
Налоговый манёвр не затронет IT-компании, которые разрабатывают программы, но зарабатывают на услугах или рекламе. Например, Яндекс и 2ГИС не рассчитывают на льготы, потому что создают бесплатные программы, а доход получают от рекламы и оказания сторонних услуг (доставка продуктов, платное продвижение компаний). Зато льготы получит «Лаборатория Касперского», которая только продаёт свои программы.
Как компенсируют потери бюджета
Раньше IT-компании не платили НДС при продаже своих программ. Но реализация налогового манёвра потребует ежегодных расходов в 23,1 млрд рублей, поэтому правительство ограничило льготу. Теперь льготу по НДС получат только ИТ-компании из реестра российских программ. Эксперты считают, что такое изменение повысит цены на отечественный софт на 20 %, но принесёт 42,5 млрд рублей в бюджет.
Короче
–
Налоговый манёвр — это снижение ставок по налогу на прибыль и страховым взносам для IT-компаний. Налог на прибыль снизится с 20 до 3 %, страховые взносы — с 14 до 7,6 %.
–
Чтобы получить льготы, организация должна попасть в реестр аккредитованных IT-компаний и реестр российского ПО.
–
Чтобы компенсировать потери бюджета, правительство отменило нулевую ставку НДС для программ, которые не включены в реестр.
]]>