Содержание статьи
Франция – для многих страна с не совсем понятной системой обложения налогами и большими административными расходами. Поэтому считать, что подоходный налог во Франции для всех слоев населения одинаковый, было бы ошибочным мнением. Все жители, находящиеся на территории страны меньше чем 183 дня в году причисляются к налоговым нерезидентам, а для этой категории населения налогообложение облегчено. В нее же попадают эмигранты, которые в первый раз пересекают границу государства.
Соглашение между Францией и Россией освобождает россиян от двойного обложения налогами. Они относительно невысокие в сравнении с европейскими странами, что очень важно для многих пребывающих во Францию иностранцев. А политика этой страны для открытия своего бизнеса оставляет желать лучшего.
Подоходный налог
Этим видом налога в РФ облагается индивидуально каждое физическое лицо. Сумма, с которой платится налог для каждого налогоплательщика, рассчитывается исходя из его личного дохода. Во Франции эта схема отличатся тем, что подоходным налогом облагается все члены семья. Часто его называют подоходным налогом с домохозяйства. Под семьей подразумевают супругов и детей, не достигших совершеннолетия.
Читайте также: Льготы по подоходному налогу в России
Налог на прибыль
Категория нерезидентов не освобождается от налогообложения, но для них есть некоторые упрощения. Он снимается только на прибыль, полученную на территории Франции, а для резидента предусмотрено взимание налогов со всех видов прибыли.
Плательщики налогов – все совершеннолетнее население, которое проживает в этой стране. Размер ставки подоходного налога рассчитывается из общего семейного дохода. Он в обязательном порядке должен быть указан в декларации и состоять из всех источников дохода.
Нерезидент на протяжении первого года пребывания во Франции обязан обратиться в налоговую службу по своему месту проживания и получить декларацию, которую обязательно нужно подать в течение третьей декады марта.
За сокрытие информации и задержку подачи законом предусматриваются штрафные санкции, поэтому необходимо своевременно представить даже нулевую декларацию.
Налог на наследство
Объект недвижимости, полученный в наследство, облагается соответствующим налогом, и его ставка во многом будет зависеть от степени родства. Первоочередными претендентами на наследство считаются родители, затем дети, братья и пр.
В отдельных случаях размер налога может составить половину оценочной стоимости оставленного в наследство объекта недвижимости. Поэтому часто для того, чтобы погасить налоговое бремя населению приходится продавать полученное от родственников имущество. Этот вид налогообложения также относится и к нерезидентам. Чтобы вывести объект из-под налогообложения Франции, иностранец имеет право зарегистрировать гражданскую компанию по операциям с недвижимостью, тогда она попадет под юрисдикцию его страны.
Налог на богатство
Следующий вид налогообложения, который необходимо выплачивать, – это налог на богатство. Его действие распространяется на всех состоятельных людей, размер дохода которых составляет более 1,3 млн. Из средств, полученных от налогообложения, осуществляется финансирование социальных программ, направленных на оказание помощи неимущим. Ставка налогообложения зависит от суммы прибыли и начисляется в размере 0,5-1,5%. Доход считается в большинстве случаев с объектов недвижимости, поэтому избежать его можно оформлением регистрации гражданской компании по операциям с недвижимостью. Еще одним методом освобождения от налогообложения может стать сдача объекта в аренду или использование в профессиональных целях.
Работодатель обязан удерживать обозначенную законом часть зарплаты каждый месяц. Социальное налогообложение из этих средств выплачивает населению пособие по безработице, компенсирует затраты на медицинское обслуживание и другие расходы на работника. Размер ставки зависит только от уровня заработной платы и составляет 15-23%. Кроме этого, в каждом департаменте взимаются местные налоги, которые используются на региональные потребности.
Читайте также: Оформление возврата подоходного налога за лечение зубов
Косвенные налоги
Налог на добавленную стоимость входит в состав большей части продаваемых товаров и оказываемых услуг. Именно эта страна – родина НДС, а ставка наиболее высокая по всей Европе. От налогообложения во Франции освобождаются благотворительные мероприятия, государственные, медицинские и образовательные сферы деятельности и игорный бизнес. Ставки НДС во Франции составляют от 5,5 до 22%, в зависимости от категории товаров и предоставляемых услуг.
Также под косвенное налогообложение попадают горючее для автомобилей, алкогольные напитки и вся табачная продукция.
Налог на недвижимость
Франция входит в число наиболее желаемых стран для приобретения недвижимости. После покупки жилья иностранцем в первую очередь его необходимо оформить у нотариуса и заплатить пошлину на оформление прав собственника. Сбор на первичные объекты недвижимости составляет 2-3%. В случае если объекту больше 5 лет, необходимо оплатить 6-7% от его стоимости.
Собственник жилья во Франции в обязательном порядке каждый год платит налог на недвижимость, размер которого зависит от местоположения и площади недвижимости. Для расчета ставки применяется условная аренда. Ее размер в популярных городах Франции будет составлять сумму, равную половине месячной арендной платы. В небольших городках ставка будет в пределах полуторамесячной арендной платы.
Под налог на проживание попадают как арендаторы помещения, так и его собственники. Размер ставки может отличаться. Все зависит от уровня состояния города, семьи и ее доходов. Наименьшая сумма приравнивается к месяцу условной арендной платы.
Но налогообложение от приобретения недвижимости в более престижных городах будет значительно отличаться в большую сторону.
Перед приобретением новой недвижимости необходимо тщательно выбирать риэлтора, так как грамотно оформленные документы могут освободить от налогообложения в течение 5 лет.
В большинстве случаев иностранные граждане приобретают жилье во Франции для последующей сдачи в аренду. В такой ситуации придется платить налог на доход с аренды, ставка которого для нерезидентов варьируется от 20 до 45%. Также иностранных собственников ждет оплата социального сбора в размере 15.5%. Если объект недвижимости находится в распоряжении юридического лица, ставка налога возрастет до 33%.
Налог на прирост капитала
В период перепродажи недвижимого имущества нужно быть готовым к тому, что придется заплатить налог на прирост капитала. Налогооблагаемой базой считается разница между куплей и продажей недвижимости. В 2015 году ставка составляла 40% и постепенно снижалась исходя из времени владения недвижимым имуществом. В ставку налога включается социальный сбор – 15,5%, который не платят нерезиденты и НДС – 6%.
Франция хорошо стимулирует жителей страны к сдаче в аренду или продаже недвижимого имущества. Если жилое помещение без мебели пустует на протяжении года, оно облагается налогом на пустующую недвижимость. В список городов и поселков, с которых взимают налог на пустующую недвижимость, состоит в основном из небольших населенных пунктов, с количеством жителей не более 50 тыс. человек. Через год простоя пустого помещения оно обойдется собственнику в 12,5% от среднего дохода от сдачи в аренду аналогичного жилья. Следующее увеличение ставки будет составлять 25%.
Читайте также: Расчет подоходного налога с зарплаты физлиц
Недвижимость, оформленная на юридическое лицо, попадает под ежегодную уплату налога на косвенное владение, который составляет 3% от стоимости жилья по рыночным расценкам. От уплаты налога на недвижимое жилье освобождаются компании из стран, заключивших с Францией договор, согласно которому для местных властей открывается информация об акционерах.