Содержание статьи
Подоходный налог с физических лиц или просто НДФЛ – понятие, которое существует в налоговых системах самых различных государств. Это касается не только далекого зарубежья, его необходимо уплачивать в России, в РБ, в Украине, в Казахстане и других странах постсоветского пространства. Именно поэтому следует знать о том, что это такое, какая его ставка в РФ и других странах (при необходимости) и есть ли какие-либо льготы для различных категорий населения. Ответы на большинство этих вопросов мы постараемся дать в сегодняшней статье.
Кто должен платить
Прежде чем дать ответ на этот вопрос, следует упомянуть о том, что вообще такое НДФЛ. Это налог, которым облагаются все официальные доходы физических лиц; нынешняя ставка может варьироваться в пределах от 9 до 35% от прибыли (однако практически всегда применяется базовый размер ставки 13%). С учетом того, что физлицом является каждый из нас, вне зависимости от возраста, пола и места трудоустройства, можно сделать вывод, что подоходный налог обязателен для каждого из нас.
Однако Налоговый кодекс выделяет определенные категории физических лиц. В частности, оплата НДФЛ в нашей стране остается обязательной для:
- налоговых резидентов России;
- нерезидентов, которые зарабатывают на территории РФ.
Читайте также: Изменения в подоходном налоге с продажи квартиры
Сразу же следует упомянуть и о том, кто же такие резиденты и нерезиденты. К первой категории относятся физлица, которые постоянно проживают на территории России не менее чем 183 дня в календарном году. При этом резиденты имеют право покидать территорию РФ, но при этом срок выезда за границу не должен превышать те же самые 183 дня.
Нерезиденты, соответственно, это люди, которые проживают в России менее установленного НК РФ временного отрезка. Единственным исключением может являться рядовой или офицерский состав Вооруженных сил РФ, который может пребывать на территории других государств более полугода, при этом оставаясь налоговым резидентом.
Какие средства облагаются подоходным налогом, и какие выплаты освобождены от него
Напомним, НДФЛ – налог, которым облагается доход физических лиц. При этом не важно, в какой форме этот доход был получен – в денежной или же в натуральной. В НК РФ содержится вся информация о том, какая именно экономическая выгода граждан подлежит налогообложению. В частности, к таковым доходам относятся:
- заработная плата и всевозможные премии и поощрения работников;
- прибыль, полученная при акционерской и инвестиционной деятельности;
- страховка;
- выгода, в результате продажи интеллектуальной собственности;
- денежные суммы, полученные налогоплательщиком за сдачу какого-либо имущества в аренду;
- доход от продажи недвижимости, ценных бумаг, акций предприятий и других объектов, которые указаны в главе 23 НК РФ и находятся в собственности физического лица;
- прочая выгода, которая была получена на территории России.
Вместе с тем статьи 215 и 217 НК РФ содержат в себе информацию о доходах, по которым не требуется уплата НДФЛ. Эта категория достаточно обширна, но преимущественно содержит в себе выгоду, полученную от государства и всевозможные компенсации. В целом список выглядит следующим образом:
- Государственные пособия самого различного характера. К ним могут относиться выплаты от Центра занятости по безработице, декретные, другие соцвыплаты, а также государственные пенсии. Из всех категорий пособий к оплате НДФЛ подлежит только помощь по временной безработице.
- Компенсации из бюджетов страны, региона или населенного пункта РФ.
- Суммы, которые выплачиваются по гражданско-правовым соглашениям с добровольцами или волонтерами. В частности, это могут быть деньги, которые жертвуются на проживание, питание, транспорт и т. д.
- Поощрения в рамках донорских программ.
- Алименты в пользу одиноких родителей с детьми.
- Финансовая помощь деятелям науки и культуры РФ, выраженная в грантах.
- Государственные премии.
- Разовая матпомощь, которая может выплачиваться в самых различных ситуациях.
- Государственное поощрение граждан, которые помогли органам внутренних дел задержать особо опасного преступника, предотвратить террористический акт и т. д.
- Денежные суммы, перечисляемые в благотворительные фонды.
- Компенсация, выделяемая государством на покрытие расходов граждан определенных категорий при приобретении путевки в оздоровительное учреждение или на курорт.
Читайте также: Берется ли подоходный налог с больничного листа
Помимо них, также существуют и иные ситуации, в которых выплата НДФЛ не потребуется. Более подробно о них вы можете узнать при помощи налогового кодекса или получив консультацию от компетентных органов.
Ставки подоходных налогов
Как уже говорилось выше, размер ставки может колебаться от 9 до 35%, но при этом в большинстве ситуаций за расчет принимают значение, равное 13%. Однако ситуации бывают разные и именно поэтому НК РФ предусматривает пять различных ставок, которые определяют размер НДФЛ в различных ситуациях. Поговорим более подробно о том, по какой ставке производится уплата налога в тех или иных случаях.
13% ставка применяется в следующих случаях:
- большинство стандартных операций, в частности заработная плата, дивиденты, суммы с продаж и т. д.;
- выплаты иностранных работников, ведущих деятельность на предприятиях и занимающихся частным предпринимательством на территории РФ;
- суммы, которые выплачиваются в рамках государственной программы по переселению граждан России из-за рубежа на территорию страны;
- заработок людей, которые не имеют гражданства РФ, либо же проживают в стране на правах беженцев.
9% от дохода необходимо заплатить в случае, если налогоплательщик получает доход от облигаций, которые обеспечены ипотекой (эмиссия произошла не позднее 01. 01. 2007), а также доходы, полученные путем доверительного управления ценными бумагами подобного характера.
Налогообложению в 15% подлежат суммы, которые перечисляются организациями, не являющиеся резидентами РФ, в пользу физлиц.
30%-ную ставку используют в отношении всех доходов, которые получают нерезиденты РФ, но при этом, суммы не должны подпадать под ставки 13% или 15%. Кроме того, 30% дохода приходится отдавать гражданам, которые приобретали ценные бумаги от иностранных держателей.
Налоговая ставка 35% применяется в наибольшем количестве случаев, уступая в этом плане лишь значению 13%. В частности, подобная сумма должна поступить в казну государства, если:
- налогоплательщик получил прибыль при помощи всевозможных розыгрышей или лотерей. Сюда же относятся и всевозможные вещевые призы. Однако есть один важный нюанс: НДФЛ с выигранных вещей или денежных призов, оплачивается только в том случае, если выигрыш оценивается дороже 4 000 рублей;
- физлицо имеет депозитный вклад в банке и регулярно получает прибыль в виде процентов. При этом в зависимости от валюты налогообложение может быть различным. Таким образом, если резидент имеет депозит в рублях, оплата налога будет производиться при вкладе, процентная ставка которого равна ставке Центробанка + 5%. Валютные депозиты облагаются НДФЛ в случае, если их ставка превышает 9% годовых;
- заемщик смог сэкономить определенные средства на выплату процентов по займам;
- резидент является участником какого-либо кредитного объединения и регулярно получает с этого прибыль. То же касается и аналогичных образований в сельском хозяйстве.
Подоходный налог существует уже достаточно давно и успел появиться в системе налогообложения самых различных государств. Не обошел он стороной и нашу страну, в которой его ставка может составлять от 9% до 35%, при этом базовая ставка его равна 13%.
Читайте также: Правила возврата налога по ипотеке при покупке квартиры
Системы налогообложения нашей страны, Европы, США и других регионов существенно отличаются, однако нечто общее они все же имеют. Любые налоги необходимо платить и делать это нужно в четко указанные сроки, в строго установленном порядке и указанном размере, ведь именно от вашей честности зависит уровень оказания огромного количества государственных услуг.