Налог на доходы физических лиц обязан уплачивать каждый гражданин нашей страны. Подобные платежи действуют в большинстве стран постсоветского пространства, в частности, они есть в РФ, РБ, Казахстане, Украине и других странах. Перечислять средства нужно вне зависимости от суммы заработной платы, налог взыскивается даже с минимальной. Как правило, официально трудоустроенным работникам не нужно задумываться над правилами его расчета. За них все необходимые налоги перечисляет работодатель. Но некоторым категориям населения нужно перечислять средства самостоятельно.
Действующий Налоговый кодекс содержит четкий алгоритм расчета подоходного налога. Однако некоторые положения остаются непонятными для жителей нашей страны. Более того, в НК РФ содержится и такое понятие, как вычеты, о которых также важно знать, чтобы уменьшить базу налогообложения. Сегодня поговорим о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты и в каких случаях могут применяться вычеты.
Что это такое
Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ – это платеж, который поступает в бюджет государства. Его необходимо уплачивать с любых видов доходов, вне зависимости от того, выплачиваются они в денежном выражении или в натуральном. Обязанность перечислить средства возлагается не только на работающих граждан, но и на всех, кто получает хоть какую-то прибыль. Вы сдаете квартиру? Вы выиграли машину в лотерею? Значит, вы обязаны уплатить подоходный налог.
Читайте также: Какой в Америке подоходный налог
Первое, что необходимо знать для расчета – это процентная ставка, которая насчитывается налогоплательщику.
В данном случае существует 4 основных варианта. Рассмотрим их:
- Учредители и акционеры компаний должны перечислять в бюджет 9% от собственного заработка.
- Работники, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие зарплату в размере не более 512 000 руб. в год уплачивают 13% от дохода.
- Нерезиденты Российской Федерации (лица, проживающие на территории РФ менее 183 дней в году) обязаны перечислить 30% от заработка.
- Если гражданин выиграл приз в материальном или натуральном выражении либо же получил доход с вклада в банке, для него применяется ставка 35%.
Чтобы рассчитать платеж по налогу, уплачиваемому в бюджет государства, необходимо точно знать размер собственных доходов, полученных за налоговый период (для НДФЛ он составляет 365 дней).
Если вы официально работаете и получаете заработную плату в размере 280 000 рублей в год и менее, для вас могут быть применены налоговые вычеты. Например, если есть ребенок, заплатить придется меньше. Рассмотрим их более подробно.
Какие вычеты предусмотрены Налоговым кодексом
Налоговые вычеты не зависят от специфики деятельности работника. Таким образом, условный учитель будет иметь такие же права на уменьшение налогооблагаемой базы, как и сварщик на заводе. В первую очередь рассмотрим «детские» вычеты. К их числу следует отнести:
- 1 400 рублей в случае, если работник воспитывает несовершеннолетнего ребенка или двоих детей, которым еще не исполнилось 18 лет.
- 3 000 рублей в случае, если работник воспитывает троих или более несовершеннолетних либо ребенка-инвалида (за исключением III группы).
Перед тем как приступить к расчету, следует учесть все вычеты, на которые вы можете претендовать. Существует перечень денежных сумм, не подлежащих налогообложению. Например, льготы по налогообложению могут быть предоставлены в следующих случаях:
- при приобретении жилого помещения в ипотеку;
- при затратах на собственное образование либо на обучение ребенка;
- при перечислениях на счета для пенсионных накоплений;
- при расходах на благотворительность.
Также вычет применяется для различных компенсаций и вознаграждений при использовании сотрудником личного имущества для рабочих нужд, например, если вы пользуетесь собственным автомобилем, выплаты предприятия на расходные материалы, техническое обслуживание, а также поощрение работника не облагаются НДФЛ. Также подоходный налог не перечисляется с суточных, которые могут быть выплачены лицу для командировки, однако здесь существуют определенные нюансы. Прежде всего, действующее законодательство предусматривает граничную планку выплат по суточным, не подлежащих налогообложению. В частности:
- 700 руб. для поездок в пределах Российской Федерации;
- 2 500 руб. для командировок за рубеж.
Вместе с тем вычет может быть применен только в случае, если работник сумеет подтвердить свои расходы. Для этого все билеты и чеки необходимо принести в бухгалтерию предприятия.
Еще одна возможность сэкономить на НДФЛ – получение матпомощи. Если предприятие перечислит работнику до 4 000 рублей, уплачивать налог с этой суммы не придется.
Как рассчитать НДФЛ
Перед тем как рассмотреть пример расчета, следует обратить внимание еще на несколько особенностей. В частности, если вы получаете зарплату или выигрыш в натуральном выражении – рассчитывать налог нужно после оценивания прибыли по госцене либо же по рыночной стоимости. Если работник получает деньги в иностранной валюте – сумма исчисляется исходя из курса ЦБ РФ на момент получения средств.
Итак, возьмем калькулятор и рассмотрим элементарный пример расчета типичной ситуации. Условно зарплата составляет 20 тысяч рублей в месяц, в семье воспитывается трое детей. Таким образом, пошаговая инструкция будет выглядеть следующим образом:
- Сначала узнаем ставку. Для этого 20 тысяч необходимо умножить на 12 месяцев в году. Результат – 240 тысяч рублей. Это меньше планки в 512 тысяч, а значит ставка по налогу составит 13%.
- Определяем налоговый вычет. На первого и второго ребенка положено по 1 400 рублей, на третьего – 3 000. Соответственно, 2000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 14 200 руб. Умножаем полученную сумму на 13% и получаем 1 846 рублей. Умножаем вычет на 12 месяцев и получаем 22 152 руб.
- Отнимаем от 240 тысяч годовой зарплаты налоговый вычет за 12 месяцев (22 152 руб.). Получаем 217 848 руб.
- Осталось только умножить 217 848 на 13% ставки подоходного налога. Конечная сумма налога составит 28 320,24 руб. в год.
Однако существуют и некоторые особенности расчета. Например, если ребенок воспитывается в неполной семье, мать или отец несовершеннолетнего имеют право на двойной налоговый вычет. Соответственно, с одного ребенка будет высчитываться из налоговой базы уже 2 800 рублей в месяц. С третьего или с ребенка-инвалида I или II группы – 6 000 руб.
Читайте также: Размер подоходного налога в разных странах мира
Рассмотрим ситуацию, при которой заработок гражданина превышает 512 тысяч рублей за 12 месяцев. Например, 50 тысяч рублей в месяц, соответственно, 600 тысяч руб. за 12 мес. Таким образом, 50 тысяч нужно будет умножить на 23% и получим 6 500 руб.
Если у вас есть право на какие-либо льготы или вычеты – это также подтверждается в бухгалтерии. Нужно представить пакет документов, в которых подтверждается основание для получения соответствующих преференций.